Dla wielu transakcji na tym samym papierze obowiązuje zasada FIFO (First In - First Out czyli Pierwsze Weszło - Pierwsze Wyszło). Dotyczy to przypadków gdy inwestor nabył instrumenty finansowe w różnym czasie i/lub po różnych cenach. Czyli do wyliczenia dochodu uwzględniane są instrumenty finansowe, które zostały nabyte najwcześniej.
Jeżeli w danym roku ponieśliśmy stratę, możemy ją odliczać od zysków w 5 kolejnych latach (aż do wyczerpania kwoty straty), jednak nie więcej niż 50% kwoty straty w jednym roku.
Jak ominąć podatek Belki
Aby maksymalizować nasze zyski dobrze jest nie płacić podatku, bo obniża to nasz kapitał pracujący. Jedną z metod jest posiadanie konta maklerskiego IKE, gdzie nie płacimy podatku pod warunkiem, że nie dokonamy wypłaty z tego rachunku przed 60-tym rokiem życia. Również podatek od dywidend, na ogół, na tych kontach nie jest pobierany.Inna metoda to uczestniczenie w nowych emisjach akcji z prawem poboru. Po dniu ustalenia prawa poboru wartość starych akcji na ogół maleje. Jeżeli stare akcje sprzedamy, w danym roku ponosimy stratę na starych akcjach. Natomiast akcje otrzymane w ramach prawa poboru sprzedajemy w następnym roku z zyskiem, ale za poprzedni rok ponieśliśmy stratę, więc nie płaciliśmy podatku. Zapłatę podatku rolujemy niejako na następne lata, przez co mamy cały czas większy kapitał do dyspozycji.